题目内容
（请给出正确答案）
某国有企业2008年境内所得1 000 元，境外所得(均为税后所得)有3笔，其中来自甲国有2笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40％和15％，来自乙国所得42．5万元，已纳税7．5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2008年该企业应纳所得税()万元。
A．250
B．255
C．248
D．246
答案
B
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更多“某国有企业2008年境内所得1 000 元，境外所得（均为税…”相关的问题
A.980 000.33
B.980 000.00
C.940 000.33
D.940 000.00
张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入： (1)工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。 (2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。 (3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。 (4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。 (5)受丙公司委托进行软件设计，取得计费2 000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。 个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数 含税级距 1不超过1500元的30 2超过1500元至4500元的部分10105 3超过4500元至9000元的部分20555 要求：根据上述资料，分析回答下列各小题。 （本题2018年考试已不适用）下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（）。
A. 契税B. 印花税C. 营业税D. 个人所得税
张某从境外取得所得
王某从出版社取得稿酬所得
李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
赵某20 1 8年度取得所得1 8万元
A.7440
B.2490
C.1230
D.7500
A公司拟建造一座大型生产车间，预计工程期为2年，有关资料如下：
(1)A公司于2008年1月1日为该项工程专门借款6 000万元，借款期限为3年，年利率8%，利息按年支付；闲置专门借款资金均存入银行，假定月利率为0．5%，利息按年于每年年初收取。
(2)生产车间工程建设期间占用了两笔一般借款，具体如下：
①2007年12月1日向某银行借入长期借款4 500万元，期限为3年，年利率为6%，按年计提利息，每年年初支付；
②2007年1月1日溢价发行5年期公司债券1 000万元，票面年利率为8%，实际利率为5%，利息按年于每年年初支付，实际发行价格为1 044万元，款项已全部收存银行。
(3)工程采用出包方式，于2008年1月1 日动工兴建，2008年2月1日，该项工程发生重大安全事故中断施工，直至2008年6月1 日该项工程才恢复施工。
(4)2008年有关支出如下：
①1月1日支付工程进度款2 000万元；
②7月1 日支付工程进度款4 500万元；
③10月1 日支付工程进度款3 000万元。
(5)截至2008年12月31日，工程尚未完工。A公司按年计算资本化利息费用，为简化计算，假定全年按360天计算，每月按照30天计算。
要求：
(1)计算2008年专门借款利息资本化金额和费用化金额；
(2)计算2008年该项工程所占用的一般借款资本化率；
(3)计算该项工程所占用的一般借款资本化金额和费用化金额；
(4)编制相关会计分录(计算结果保留两位小数)。
A.借：原材料 21 000应交税金——应交增值税（进项税额） 3 400贷：实收资本 23 400材料成本差异 1 000
B.借：原材料 21 000应交税金——应交增值税（进项税额） 3 570贷：实收资本 23 570材料成本差异 1 000
C.借：原材料 21 000应交税金——应交增值税（进项税额） 3 400贷：实收资本 23 400资本公积 1 000
D.借：原材料 21 000应交税金——应交增值税（进项税额） 3 570贷：实收资本 23 570资本公积 1 000
计入当期管理费用，假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销，甲企业2008年、2009年实现利润均为1 000万元，所得税率25%。(2)甲公司2008年1月1日向乙公司投资，持有乙公司40%的股份并采用权益法核算。乙公司适用的所得税税率为15%，按照税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补交所得税，乙公司2008年和2009年税后净利润为425万元和510万元，2009年乙公司分配利润340万元。甲公司不能控制暂时性差异转回的时间。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：(1)根据上述资料(1)计算2008年末和2009年末账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税资产发生额。(2)根据上述资料(2)计算2008年和2009年递延所得税负债的发生额。(3)计算甲公司2008年和2009年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。(金额单位用万元表示)
某家电制造企业为增值税一般纳税人，2021年度企业资产总额4 900万元，实现营业收入9 000万元、投资收益500万元、其他收益20万元；发生营业成本5 800万元、税金及附加160万元、管理费用1 400万元、销售费用1 000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元，已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
（1）1月份租入一间门面房，合同约定租期6年，按年支付每年不含增值税租金10万元，企业2021年就该合同计算的印花税0．01万元，3月份支出120万元用于对该门面房改建，企业已将其全额计入当年管理费用。
（2）4月份购入一套企业财务软件，取得增值税专用发票注明价款1万元，增值税0．13万元，企业将其计入无形资产。
（3）2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元，账面成本140万元，会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。
（4）财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。
（5）销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。
（6）投资收益含逾期理财本期收回收益，转回上年已计提资产减值准备100万元。
（7）企业当年职工人数为290人，全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3 000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
（8）研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。
（其他相关资料：财产租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。）
要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润；
（2）判断业务（2）企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由；
（3）回答业务（3）企业取得乙公司股权计税基础的确定方法，并计算应调整的应纳税所得额；
（4）回答业务（4）向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件，并计算应调整的应纳税所得额；
（5）计算业务（5）企业应代扣代缴的个人所得税，并计算应调整的应纳税所得额；
（6）计算业务（6）应调整的应纳税所得额；
（7）计算业务（7）职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额；
（8）计算业务（8）本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额；
（9）回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件，并计算应退（补）的企业所得税。
