新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%。新华公司2020年实现利润总额1500万元,当年发生如下特殊调整事项:获得国债利息收入20万元;交易性金融资产公允价值下降20万元;可供出售金融资产公允价值上升15万元;超标的业务招待费10万元;因债务担保确认预计负债30万元。则新华公司2020年度应交所得税的金额为()万元。
A.385
B.381.25
C.375
D.372.5
A.385
B.381.25
C.375
D.372.5
A.145
B.112.5
C.150
D.108.75
A.所得税的计税基础取决于核算所得税时所采用的方法
B.根据新的《企业会计准则》,企业采用纳税影响会计法中利润表债务法对所得税进行核算
C.按照资产负债表债务法,企业在取得资产、负债时,应当分别确定资产的计税基础和负债的计税基础
D.核算所得税有应付税款法和纳税影响会计法两种方法
E.资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异
A.-145
B.-150
C.-112.5
D.-108.75
A.甲公司2017年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元
B. 甲公司2017年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元
C. 甲公司2017年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元
D. 甲公司2017年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元
A.270
B.345
C.232.5
A.坏账准备计提比例的变更
B.因采用新准则,将出租的办公楼作为以公允价值模式计量的投资性房地产核算
C.因采用新准则,对以交易为目的的股票投资的期末计价由成本与市价孰低改为公允价值计量
D.所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法
A.423.5
B.414.5
C.441.5
D.417.5
A.因差错更正应调减2013年年初存货30万元,调增2013年年初长期股权投资60万元
B.因差错更正应调减2013年年初存货30万元,调减2013年年初长期股权投资60万元
C.因差错更正应调增2013年年初递延所得税资产7.5万元
D.因差错更正应调增2013年年初递延所得税资产37.5万元
A.调整增加2020年度利润表中营业外支出40万元
B.调整减少2020年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元
C.调整减少2020年度利润表中所得税费用7.5万元
D.调整增加2019年度当期损益22.5万元
A.-4
B.-10
C.4
D.10