当商业企业辅导期一般纳税人辅导期后未被认定为一般纳税人的,原未抵扣完的进项税额应()。
A.一次抵扣完毕
B.转回成本或库存商品
C.留待以后成为一般纳税人后再抵扣
D.作进项税额转出
A.一次抵扣完毕
B.转回成本或库存商品
C.留待以后成为一般纳税人后再抵扣
D.作进项税额转出
某商业企业是增值税一般纳税人,2018年2月增值税留抵税额3000元,3月发生下列业务:(1)购入壁纸一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批壁纸50%用于装饰职工食堂,50%用于零售,取得含税收人150000元。(2)购入书包10000个,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,增值税17000元,将其中500个赠送某共建小学,其余以每个20元的零售价格全部零售。(3)将本企业电梯广吿位出租给某广告公司发布广告,收取含税广告位占用费40000元,该建筑取得于“营改增”之前,该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油,取得零售收入79100元。和B食品厂结账,支付B食品厂45200元(含税),取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司,取得含税收人6000元。(其他相关资料:上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣)要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。(1)该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额;(2)该企业当期的增值税销项税额;(3)该企业当期应纳的增值税。
A.按简易计税方法计算的应纳增值税额,应贷记“应交税费—简易计税”科目
B.辅导期内取得增值税扣税凭证后,应借记“应交税费—待认证进项税额”科目
C.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额,应贷记“应交税费—未交增值税”科目
D.核算当月缴纳以前各期未交增值税,应借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目
A.按简易计税方法计算的应纳增值税额,应贷记“应交税费—简易计税”科目
B.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额,应贷记“应交税费—未交增值税”科目
C.核算当月缴纳以前各期未交增值税,应借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目
D.辅导期内取得增值税扣税凭证后,应借记“应交税费—待认证进项税额”科目
A.一般纳税人适用简易计税法计税
B.一般纳税人适用一般计税法
C.一般纳税人适用购进扣税法
D.一般计税法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
A.丙某,品行端正,具有良好的职业道德,但尚未被机构聘用
B.乙某,曾被中国证监会认定为证券市场禁入者,但是已过禁入期
C.甲某,最近五年未受过刑事处罚,但被中国证监会认定为证券市场禁入者
D.丁某,证券从业资格考试成绩合格,两年前受过刑事处罚
A.按照规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,可以计提加计抵减额
B.纳税人当期可实际抵减加计抵减额,不得超过按一般计税方法计算的应纳税额
C.已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额
D.符合加计抵减政策的纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额