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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

员工出差，以下哪些情况可以计算抵扣进项税（）

A.4月1日出差发生打的费用，取得个人抬头的增值税电子普通发票

B.3月30日出差乘坐飞机，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

C.4月10日出差乘坐汽车，取得的发票只注明姓名，未注明身份证号码

D.4月10日出差参加会议，取得注明旅客身份信息的高铁票一份

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第1题

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中不得作为增值税进项税抵扣的情况有（)。

A.购买的存货

B.企业员工外出旅游

C.报销客户的飞机票

D.员工出差发生的住宿费

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第2题

我公司员工出差参加会议，发生的下列哪些费用可以抵扣进项税（)？

A.住宿费

B.出租车票

C.高铁车票

D.误餐补助

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第3题

我行目前发生的下列哪些支出增值税进项税不能抵扣（）

A.网点ATM机

B.职工食堂炊具

C.向本行员工派发的节日礼品

D.职工健身室跑步机

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第4题

某企业2019年3月底留抵进项为100万元，4月到9月各月留抵进项均大于100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4-9月，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元

A.38.4

B.48

C.64

D.80

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第5题

以下说法正确的是（）

A.除扣税凭证和进项税计算方法的特殊规定外，对于旅客运输的进项税抵扣原则，需要符合现行增值税进项抵扣的基本规定。比如用于免税、简易计税的不得抵扣；用于集体福利、个人消费、非正常损失等情形的不得抵扣等等

B.航空运输的电子客票行程单上的价款是分项列示的，包括票价、燃油附加费和民航发展基金。因民航发展基金属于政府性基金，不计入航空企业的销售收入。因此计算抵扣的基础是票价加燃油附加费

C.除增值税专用发票和电子普通发票外，其他的旅客运输扣税凭证，都必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算抵扣进项税，纳税人手写无效

D.与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用，属于可以抵扣的范围。对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣

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第6题

会计人员小周审核付款单据是，对如下业务的判断正确的是（）

A.开发部报销交际应酬消费支出，无论是否为增值税专用发票都不允许抵扣进项税

B.合约部购买电脑给新入职员工，无法区分电脑使用人事服务于简易征收还是一般征收，进项税不可以抵扣

C.行政人事部采购日用品用于职工福利，开具3%的增值税专用发票，可以抵扣

D.行政人税部报销已经于2015年投入使用的空调维修费用增值税专用发票，税率10%，不可以抵扣进项税

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第7题

关于一般纳税人和小规模纳税人，下列说法正确的有（）

A.一般纳税人在计算增值税时采用间接计法，即销项税减去进项税

B.小规模纳税人的进项税不允许抵扣

C.一般纳税人可以开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票

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第8题

位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月经营业务如下：（1）向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60%的价款，款项未收到，未开具发票。（2）为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为3000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50%。（3）购买办公楼一栋，订立的产权转移书据所载金额1000万元，取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额90万元，该办公楼的1/4用于集体福利，其余为企业管理部门使用。购买计算机一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20%奖励给员工，剩余的用于企业经营使用。【不动产兼用于可以抵扣和不得抵扣的项目的可以100%抵扣进项税】（4）为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0.18万元、机场建设费0.03万元。（5）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路客票，票面金额5.995万元，另取得未注明旅客身份的出租车客票1.03万元。（6）取得银行贷款200万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元;支付与贷款业务无关的银行咨询费10）6万元（含增值税）,并取得增值税专用发票;支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。（7）进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元，取得海关进口增值税专用缴款书。（8）期初“加计抵减”余额10万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰,进口小汽车关税税率15%,消费税税率12%,上述业务所涉及的进项税相关票据均已申报抵扣;该企业符合“加计抵减”政策的相关要求。）要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

问题1：计算业务（1）的销项税额。

问题2：计算业务（2）的销项税额。

问题3：计算业务（3）该企业购买办公楼应缴纳的印花税。

问题4：计算业务（3）当期允许抵扣的进项税额。

问题5：判断业务（4）该企业为客户支付境内机票款是否属于“国内旅客运输服务”允许抵扣进项税额的范围，并说明理由。

问题6：计算业务（5）该企业当期允许抵扣的进项税额。

问题7：计算业务（6）该企业当期允许抵扣的进项税额。

问题8：计算业务（7）该企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税。

问题9：计算业务（7）该企业进口小汽车应缴纳的增值税。

问题10：计算该企业可抵减的加计抵减额。

问题11：计算该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税。

问题12：计算该企业当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

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第9题

某企业（增值税一般纳税人）2022年5月，销售人员国内出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，但取得注明销售人员身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油附加费合计25070元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，注明票面金额为8720元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880

C.2413.98

D.1075.17

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第10题

下列有关本题的表述中，正确的有（)。

A.外购烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

B. 支付运费，取得运输单位开具的普通发票不能计算抵扣进项税

C. 卷烟生产企业销售外购烟丝，需要按售价计算缴纳消费税，同时不得抵扣已纳消费税

D. 卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

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