(五). 某企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2010年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100000元;
(2)7月为本企业基建工程购入材料234000元,其会计处理为:
借:在建工程 200000
应交税费—应交增值税(进项税额) 34000
贷:银行存款 234000
(3)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值120000元,成本为85000元,其会计处理为:
借:营业外支出 120000
贷:库存商品 120000
问题:
1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
2.作出相应的调账分录。
A.6426.9
B.6500
C.5840.9
D.5482.46
2.某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼,取得销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额3000万元,发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
(其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,成新度折扣率60%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)请解释重置成本价的含义。
(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
(3)计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。
(4)计算土地增值税时允许扣除的印花税。
(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(6)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
A.40
B.41.5
C.44
D.42.5
A.85
B.80
C.83
D.88
A.17.03
B.16.95
C.18.15
D.19
A.0
B.6
C.8
D.5
购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为200万元(不含增值税),增值税为34万元.货款已付,材料已验收入库.
A.8400
B.19600
C.11800
D.9200
某企业纳税地点在县城、镇,该企业的税金为()。
A.(直接费+间接费+利润)×3%
B.(直接费+间接费+利润)×3.22%
C.(直接费+间接费+利润)×3.35%
D.(直接费+间接费+利润)×3.41%
A.18.9
B.19.74
C.20.3
D.25.34