题目内容
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[主观题]
对于内部控制审计，下列有关重要账户的说法中，正确的有（)。
A.重要账户的金额未必超过财务报表整体的重要性
B.在识别重要账户时，注册会计师应当考虑控制的影响
C.在识别重要账户时，注册会计师无需确定重大错报的可能来源
D.在识别重要账户时，注册会计师应当考虑舞弊的影响
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A.一个账户或列报，即使从性质方面考虑与之相关的风险较小，但其金额超过财务报表整体重要性越多，该账户或列报被认定为重要账户或列报的可能性也就越大
B.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
C.注册会计师应当在确定重要账户、列报及其相关认定时考虑以前年度审计中了解到的情况
D.注册会计师应当将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户
A.如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，通常还需要对其实施前推程序
B.注册会计师可以在某些方面利用以前审计中获取的有关控制运行有效性的审计证据
C.与所测试的控制相关的风险越高，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
D.注册会计师执行内部控制审计业务旨在对基准日内部控制有效性出具报告
A.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制
B.注册会计师应当了解与财务报表审计相关的内部控制
C.对于一项自动化应用控制，只要信息技术一般控制未发生变化，注册会计师就无需了解
D.针对与经营目标相关的控制和合规目标相关的控制，注册会计师可能也需要了解
A.由固有限制，控制风险始终大于零，需要通过实质性测试降低检查风险
B.实质性测试是侮次审计必作的，完全不作实质性测试违反审计准则的要求
C.有关内部控制的信息仅属于环境证招，它不能单独证明具体的交易、余额
D.无法完全省略实质性测试的根本原因是内部控制测试不是每次审计必作的
A.被审计单位相关内部控制失效
B.注册会计师难以评价相关内部控制的有效性
C.注朋会计师不拟进行内部控制测试
D.注朋会计师审计小规模企业会计报表
关于内部审计的下列说法中，不正确的是（）。
A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责
B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱
C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分
D.与注册会计师审计的公正性相同
A.如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
B.如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序
C.如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据
D.如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不正确的是（）。
A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证
B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的执行
C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
A.审计风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
C.可接受的审计风险是预先设定的
D.审计风险模型中的重大错报风险指的是评估的认定层次的重大错报风险
A.针对以前年度审计中识别出的缺陷，注册会计师一般不会实施穿行测试
B.一般而言，对每个重要流程，选取一笔交易或事项实施穿行测试即可
C.如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期对重要流程实施穿行测试
D.如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则可能不必在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试
