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[主观题]

某首饰商城为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装

某首饰商城为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3万元,旧项链每条作价0.2万元,每条项链取得差价款0.1万元; (3)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,该批项链本期市场平均零售价为80万元,最高零售价为100万; (4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批·取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元; (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票,注明价款9.82万元,税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣)。 要求:根据上述资料,计算回答问题,每问需计算出合计数。 “以旧换新”销售金项链增值税销项税;

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第1题
某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2013年10月

某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2013年10月发生以下业务: (1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元; (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(由于定价时,未明确分开计算,金银首饰没有单独标明价格); (4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元; (5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%,其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税; (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税; (3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税; (4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税; (5)该企业10月份应缴纳的增值税。

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第2题
2022年1月,某商场(增值税一般纳税人)采取以旧换新的方式销售金银首饰,旧首饰作价的含税金额为3.51万元,商场实际收到的价款为9.36万元,则应缴纳的消费税为()万元(金银首饰消费税税率5%)。

A.0.64

B.0.41

C.0.55

D.0.47

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第3题
某金银饰品店为增值税一般纳税人,2018年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售
金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元。当期可抵扣进项税额8.17万元。根据增值税法律制度的规定,该金银饰品店当月应纳增值税()万元。

A.4.61

B.3.99

C.2.63

D.2.29

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第4题
某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89

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第5题
某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2020年3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2550元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1750元;当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税()元。

A.6128.41

B.4287.70

C.4026.55

D.5176.99

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第6题
某企业为增值税一般纳税人。2013年10月进口一批化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。

A.2.06

B.11.66

C.8.16

D.6.80

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第7题
某黄金珠宝商店为增值税一般纳税人,2020年4月零售一批贵重首饰,该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰,取得零售额73450元(无法分别核算各类首饰的零售额)。假设该黄金珠宝商店无其他业务,则该黄金珠宝商店2020年4月应缴纳的消费税为()元。(金银首饰消费税税率为5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%)

A.3250

B.3802.5

C.6500

D.7605

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第8题
某商品零售企业为增值税一般纳税人,2015年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰

某商品零售企业为增值税一般纳税人,2015年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得税务局代开的增值税货物运输专用发票,注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税货运专票),进项税额均已于上月抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额()万元。

A.1.75

B.1.95

C.2.35

D.1.65

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第9题
某黄金珠宝店(增值税一般纳税人)2021年2月零售翡翠手镯,取得零售收入55000元;零售包金手镯,取得零售收入5000元;零售18K金镶宝石首饰,取得零售收入50000元;采用以旧换新方式销售24K足金首饰,实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧金饰品折价款)。当月采购黄金珠宝取得的增值税专用发票上注明增值税18800元。该珠宝店当月应缴纳的增值税和消费税合计为()元。

A.7217.69

B.7482.06

C.9130

D.10046.17

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第10题
纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税()(2013年;2016年)
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第11题
某农机生产企业(一般纳税人)2013年3月销售自产拖拉机,取得不含税销售额200万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税()万元。

A.14.37

B.14.58

C.17.76

D.22.33

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