某内资企业2019年度有关财务资料如下:(1)全年利润总额100万元;(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费,职工教育经费和职工工会费用共计60万元;(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元;(4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料,回答下列问题2019年度允许在税前列支的职工福利费金额为()。
A.28万元
B.96万元
C.80万元
D.8万元
A.28万元
B.96万元
C.80万元
D.8万元
A.215.2万元
B.242.2万元
C.99万元
D.100万元
A.16.8万元
B.40万元
C.56万元
D.1.4万元
A.16.8万元
B.56万元
C.1.4万元
D.40万元
A.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支
B.税收罚款支出不得在税前列支
C.国债利息收入免征企业所得税
D.国家重点建设债券利息收入免征所得税
某企业(非股份制试点企业)2009年有关的财务资料如下:
(1)实现利润350万元;
(2)2008年有尚未弥补的亏损5万元,弥补期未满;
(3)未按期缴纳税金,支付罚款和滞纳金1万元,已列营业外支出;
(4)该企业坏账准备按税法规定,按应收账款的余额的5%o提取,应收账款期末余额为2000000元,企业按账龄分析法提取坏账准备15000元,原“坏账准备”科目无余额;
(5)利润中包括国库券利息收入3000元:
(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元:从联营企业分回的税后利润30000元,联营企业所得税税率25%:
(7)支付非公益性捐赠支出4000元,已列入营业外支出。计算该企业2009年度应交的企业所得税,税率25%。
某企业为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下:(1)取得销售收入5000万元;(2)利润总额为300万元;(3)全年发生合理的工资总额1600万元;(4)为职工缴纳补充养老保险100万元;(5)向职工借款2000万元用于日常经营资金周转,支付本年度利息180万元,同期同类银行贷款利率为6%;(6)购进安全生产专用设备一台,增值税专用发票注明不含税金额为700万元。要求:(1)计算该企业补充养老保险纳税调整金额;(2)计算该企业向职工借款利息支出纳税调整金额;(3)计算该企业购进安全生产专用设备应抵免的企业所得税税额;(4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额;(5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
A.160000元
B.129000元
C.138000元
D.158000元
某股份有限公司2010年有关资料如下: (1)息税前利润为1000万元,适用的企业所得税税率为25%; (2)公司流通在外的普通股50万股,每股发行价格10元,公司负债总额为300万元,均为长期负债,平均年利率为10%,假定公司筹资费用忽略不计; (3)按20%的固定股利支付率向普通股股东发放现金股利; (4)该公司股票收益率的标准离差率为45%,无风险收益率为5.5%,风险价值系数为10%。 要求:(1)计算净利润; (2)计算每股现金股利; (3)计算现有资本结构下的财务杠杆系数; (4)计算已获利息倍数; (5)计算投资者要求的必要投资收益率。 (计算结果保留小数点后两位)
某科技型中小企业,职工90人,资产总额2800万元,2019年生产经营业务如下: (1)取得产品销售收入3000万元,国债利息收入20万元; (2)与产品销售收入配比的成本2100万元; (3)发生销售费用252万元,、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元); (4)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%;) (5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元; (6)10月份购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进行税额5.1万元,该设备当月投入使用; (7)计入成本、费用中实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利经费35万元、发生职工教育经费10万元。 根据以上资料,求企业2019年度应纳的企业所得税。