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某外贸公司购进供出口的商品一批,取得的增值税专用发票上注明价款为220000元、增值税为37400元,该批商品的一
要求:计算增值税出口退税额,并编制相应会计分录。
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购进商品:
借:库存商品 220000
应交税费——应交增值税(进项税额) 37400
贷:银行存款 257400
出口货物实现销售:
借:银行存款 102000
贷:主营业务收入 102000
出口不得免征和抵扣税额=220000×(17%-9%)×50%=8800(元)
借:主营业务成本 8800
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8800
出口应退税额=220000×9%×50%=9900(元)
借:其他应收款 9900
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 9900
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